境外投融資|個人特殊目的公司(SPV)登記實務(wù)的注意事項!

近年來,境內(nèi)企業(yè)境外投融資的需求攀升,越來越多境內(nèi)個人有辦理特殊目的公司登記的需求。這里百利來為您整理了有關(guān)個人特殊目的公司登記實務(wù)的幾個注意事項,希望能為您提供參考。



初步了解特殊目的公司(SPV)

根據(jù)《國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)居民通過特殊目的公司境外投融資及返程投資外匯管理有關(guān)問題的通知》(匯發(fā)[2014]37號,以下簡稱37號文)的有關(guān)規(guī)定:

“特殊目的公司”是指境內(nèi)居民以投融資為目的,以其合法持有的境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權(quán)益,或者以其合法持有的境外資產(chǎn)或權(quán)益,在境外直接設(shè)立或間接控制的境外企業(yè)。

在37號文項下,境內(nèi)居民個人可通過特殊目的公司(SPV)開展投資,基本規(guī)定如下:



SPV如何進行外匯登記?

1、SPV登記的前提

(1)登記的境內(nèi)個人需直接或間接持有境內(nèi)公司的股權(quán);

(2)該境內(nèi)公司有融資的需求,且具備獲取境外融資的潛力;

(3)境外融資資金返程后需實際用于境內(nèi)公司。

2、常見SPV結(jié)構(gòu)



3、申請人申請辦理特殊目的公司(SPV)登記的,需根據(jù)37號文的規(guī)定提交資料:

(1)特殊目的公司登記注冊文件及股東或?qū)嶋H控制人證明文件;

(2)境內(nèi)外企業(yè)權(quán)力機構(gòu)同意境外投融資的決議書(企業(yè)尚未設(shè)立的,提供權(quán)益所有人同意境外投融資的書面說明);

(3)境內(nèi)居民個人直接或間接持有擬境外投融資境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權(quán)益(或者合法持有境外資產(chǎn)或權(quán)益)的證明文件等材料。

值得注意的是,并不是所有境內(nèi)個人去境外設(shè)立的公司均屬于特殊目的公司。

4、SPV登記可在銀行進行辦理,辦理過程中銀行會根據(jù)以下方面進行重點審核:

(1)審查境內(nèi)權(quán)益公司境外融資,是不是真實目的;

(2)設(shè)立境外特殊目的公司的出資方式是否合規(guī);

(3)境外特殊目的各層公司注冊成立及資料是否真實;

(4)境外融資來源是否合法;

(5)返程時間合不合理。

5、根據(jù)實際應(yīng)用的情形,這里分三種情況對SPV登記進行解析:

(1)客戶是否以境內(nèi)貨幣形式出資。如以境內(nèi)貨幣形式出資,因涉及客戶后續(xù)需向外匯局申請辦理購付匯核準(zhǔn)手續(xù),應(yīng)告知客戶先行向外匯局咨詢購付匯可行性。

(2)境內(nèi)居民個人以境內(nèi)資產(chǎn)或權(quán)益向特殊目的公司出資的,應(yīng)向境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權(quán)益所在地銀行申請辦理境內(nèi)居民個人特殊目的公司外匯登記。如有多個境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權(quán)益且所在地不一致時,境內(nèi)居民應(yīng)選擇其中一個主要資產(chǎn)或權(quán)益所在地銀行集中辦理登記。如果境內(nèi)居民個人持有的境內(nèi)資產(chǎn)或權(quán)益與其搭建的返程投資架構(gòu)完全無關(guān),應(yīng)不予受理登記。

(3)對于境內(nèi)居民個人以境內(nèi)外合法資產(chǎn)或權(quán)益已向特殊目的公司出資但未按規(guī)定辦理境外投資外匯登記的,在境內(nèi)居民個人向相關(guān)外匯局出具說明函詳細說明理由后,相關(guān)外匯局按照個案業(yè)務(wù)集體審議制度審核辦理補登記。對于涉嫌違反外匯管理規(guī)定的,依法進行處理。

SPV未及時登記將造成哪些影響?

根據(jù)規(guī)定,所有境外直接投資(ODI/SPV)都要報送存量權(quán)益登記。企業(yè)若沒有及時做好存量權(quán)益登記,以下業(yè)務(wù)可能會受影響:

1、境外直接投資

境外投資企業(yè)(含境內(nèi)居民個人在境外設(shè)立的特殊目的公司)的境內(nèi)投資主體注冊地外匯局負責(zé)事后對相關(guān)境外直接投資存量權(quán)益登記信息內(nèi)容進行抽查,對于隱瞞真實情況、弄虛作假的境內(nèi)投資主體,外匯局按相關(guān)程序通過資本項目信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)管控功能暫停該境外投資企業(yè)的境內(nèi)投資主體相關(guān)業(yè)務(wù),并依法進行處理。

銀行為境外投資企業(yè)(含境內(nèi)居民個人在境外設(shè)立的特殊目的公司)的境內(nèi)投資主體辦理資本項下外匯業(yè)務(wù)前,應(yīng)確認其已按規(guī)定辦理境外直接投資存量權(quán)益登記是否被業(yè)務(wù)管控。未按規(guī)定辦理登記或被業(yè)務(wù)管控的,銀行不得為其辦理任何資本項下外匯業(yè)務(wù)。

需要注意的是,2018年開始,境內(nèi)機構(gòu)設(shè)立境外分公司、合作開采石油,參照境內(nèi)機構(gòu)境外直接投資管理,辦理境外直接投資外匯登記,這就要求相關(guān)境內(nèi)投資主體每年應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定辦理境外直接投資存量權(quán)益登記。

2、境外放款

要求放款人和借款人均依法注冊成立且未違反直接投資存量權(quán)益登記等相關(guān)規(guī)定。

3、利潤匯回

銀行在辦理境外投資企業(yè)利潤匯回時,應(yīng)審核境外投資企業(yè)的境內(nèi)投資主體境外直接投資存量權(quán)益登記情況,對于應(yīng)辦理境外直接投資存量權(quán)益登記但未在規(guī)定時限內(nèi)辦理登記的相關(guān)市場主體,應(yīng)待其辦理境外直接投資存量權(quán)益登記后,方可為其辦理利潤匯回手續(xù)。

SPV登記在實際應(yīng)用中涉及到37號文和VIE整體架構(gòu),在登記前有必要對公司內(nèi)部進行審查,也可以尋求專業(yè)機構(gòu)合規(guī)幫助,事關(guān)重大,請審慎對待!

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