疫情期間東南亞部分國家（地區(qū)）稅收優(yōu)惠政策“全知道”！

疫情期間，許多國家針對(duì)自身情況出臺(tái)了多項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策。今天，百利來文章給大家介紹東南亞部分國家（地區(qū)）稅收優(yōu)惠政策，讓您了解相關(guān)投資動(dòng)態(tài)。

馬來西亞疫情期間稅收優(yōu)惠政策


（圖片來源：網(wǎng)絡(luò)）

一、經(jīng)濟(jì)刺激計(jì)劃

（一）第一輪刺激方案

2020年2月27日，馬來西亞政府宣布了2020年經(jīng)濟(jì)刺激計(jì)劃的詳細(xì)內(nèi)容，以應(yīng)對(duì)最近的COVID-19爆發(fā)并應(yīng)對(duì)與爆發(fā)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

宣布的主要擬議稅收措施如下：

1、旅游行業(yè)的企業(yè)每月所得稅分期付款將從4月推遲到2020年9月。

此外，對(duì)受COVID-19疫情影響的公司將允許相應(yīng)地修改其2020納稅年度應(yīng)納稅額的估算，而不會(huì)被征收任何罰款。
 
2、從2020年3月至2020年8月，酒店運(yùn)營(yíng)者將免征6％的服務(wù)稅。
 
3、對(duì)于個(gè)人國內(nèi)旅行的支出，將給予最高1000令吉的特殊個(gè)人所得稅減免。
 
4、從2020年4月1日到2020年12月31日，員工可以選擇將其對(duì)雇員公積金的繳款比率從11％減少到7％。

5、對(duì)于在機(jī)械和設(shè)備（包括信息和通信技術(shù)（ICT））上發(fā)生的支出，將給予為期兩年的加速資本津貼。
 
6、對(duì)于翻新和翻新用途的支出，將給予最高300000令吉的特別稅收減免。
 
7、自2020年4月1日起，為期三年的進(jìn)口或本地購買港口作業(yè)所用的機(jī)械和設(shè)備將免征進(jìn)口稅和銷售稅。
 
由于COVID-19的爆發(fā)，入境外國游客的入境人數(shù)明顯下降，這導(dǎo)致本地的旅游和零售相關(guān)的從業(yè)者的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)和現(xiàn)金流較弱。

因此，馬來西亞政府?dāng)M采取的措施將著重改善受影響企業(yè)的現(xiàn)金流，刺激旅游需求，幫助受影響的個(gè)人。

主要內(nèi)容如下：

1、如果貸款協(xié)議與借款人和金融機(jī)構(gòu)之間的商業(yè)貸款的重組和重新安排有關(guān)，則對(duì)貸款協(xié)議將給予100％的印花稅豁免，但條件是原始貸款協(xié)議必須蓋章。

豁免從2020年3月1日至2020年12月31日。

2、從2020年4月1日到2020年9月30日，旅游業(yè)，旅行社，酒店經(jīng)營(yíng)者和航空公司等企業(yè)的月度稅款將被延期6個(gè)月。

3、公司為員工提供一次性個(gè)人防護(hù)設(shè)備（PPE）（例如口罩）而產(chǎn)生的費(fèi)用可抵稅。

非一次性PPE產(chǎn)品的支出有資格獲得資本津貼。

4、公司將被允許就其雇員參加經(jīng)批準(zhǔn)的與旅游業(yè)，酒店經(jīng)營(yíng)者或旅游經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)的培訓(xùn)課程而產(chǎn)生的費(fèi)用，出于稅收目的而要求雙重抵扣。

5、從2020年3月1日至2020年8月31日，國內(nèi)旅游費(fèi)用個(gè)人可享受1000林吉特的特別所得稅減免，僅限于注冊(cè)處所的住宿費(fèi)用和旅游景點(diǎn)的入場(chǎng)費(fèi)。

6、在馬來西亞建立和運(yùn)營(yíng)的國際航運(yùn)公司將獲得在啟動(dòng)前在馬來西亞設(shè)立地區(qū)辦事處的加倍扣除。

馬來西亞投資發(fā)展局必須在2021年12月31日之前收到此獎(jiǎng)勵(lì)申請(qǐng)。

（二）第二輪刺激方案

2020年3月27日，馬來西亞政府宣布了第二份2020年經(jīng)濟(jì)刺激計(jì)劃的細(xì)節(jié)。
 
主要擬議稅收措施如下：

1、中小型企業(yè)（SME）從2020年4月1日起將其每月分期繳納的稅款延期繳納3個(gè)月。

2、對(duì)參加私人退休計(jì)劃（PRS）的個(gè)人，在2020年4月至2020年12月之間，允許在1500林吉特的限額內(nèi)從子賬戶B（PRS投資賬戶）提取款項(xiàng)（原來也允許每年提取一定限額的款項(xiàng)，但需按取款金額8％繳稅）。

3、雇員公積金局將在2020年4月15日成立“雇主咨詢服務(wù)中心”，以幫助雇主能夠推遲、重組和重新安排其應(yīng)承擔(dān)繳納的雇員公積金。

4、從2020年4月開始，所有行業(yè)的雇主將免征人力資源開發(fā)基金稅，為期6個(gè)月。

（三）第三輪刺激方案

主要擬議稅收措施如下：

1、出租給中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地的所有人，如果在2020年4月至6月期間，出租租金下調(diào)30%以上者，可按減租額給予所得稅前特別扣除。

2、對(duì)于所有在2020年4月1日至12月31日內(nèi)工作許可證到期的外國工人的征稅減少25％。

3、在流動(dòng)管制令（MCO）結(jié)束以后30天內(nèi)，企業(yè)可以暫停向馬來西亞公司委員會(huì)（CCM）提交法定文件，對(duì)于會(huì)計(jì)年度在9月30日至12月31日期間結(jié)束的公司，可以向CCM申請(qǐng)延期3個(gè)月申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表。

4、向符合條件的中小企業(yè)提供為期3個(gè)月的工資補(bǔ)貼，以部分支付每月收入不超過4000林吉特的當(dāng)?shù)毓蛦T工資。

5、向符合條件的在國內(nèi)收入委員會(huì)（Inland Revenue Board，IRB）注冊(cè)的微型企業(yè)直接一次性提供3000林吉特的補(bǔ)助等。

二、延期申報(bào)

（一）延長(zhǎng)2019年度納稅申報(bào)期限

2020年3月17日，稅務(wù)局發(fā)布了2020年納稅申報(bào)表計(jì)劃（修正案1/2020），以延長(zhǎng)2019年度納稅申報(bào)表的提交截止日期（包括通過電子提交，郵政和專人送遞）以應(yīng)對(duì)最近發(fā)生的爆發(fā)的COVID-19疫情。
 
（二）進(jìn)一步擴(kuò)展報(bào)稅和納稅期限

課稅年度2019

將會(huì)計(jì)期間在2019年9月1日至2019年12月31日之間結(jié)束的公司、合作社、有限責(zé)任合伙企業(yè)、信托機(jī)構(gòu)和石油公司的2019年度納稅申報(bào)期限延長(zhǎng)3個(gè)月（法定截止日期為會(huì)計(jì)期結(jié)束后7個(gè)月）。

課稅年度2020

對(duì)于會(huì)計(jì)期間在2020年1月1日至2020年3月31日結(jié)束的公司、合作社、有限責(zé)任合伙企業(yè)和信托機(jī)構(gòu)，其所得稅申報(bào)繳納期限延長(zhǎng)2個(gè)月。

對(duì)此，針對(duì)馬來西亞政府這么多的優(yōu)惠政策，注冊(cè)馬來西亞公司也是一個(gè)不錯(cuò)的選擇！

老撾疫情期間稅收優(yōu)惠政策



（圖源：網(wǎng)絡(luò)）

一、措施

1、個(gè)人所得稅

自2020年4月起連續(xù)三個(gè)月對(duì)月收入低于500萬基普（550元美元左右）的雇員免征個(gè)人所得稅。
 
2、企業(yè)所得稅

自2020年4月起連續(xù)三個(gè)月對(duì)符合2019年6月18日頒布的國會(huì)67號(hào)所得稅法第29條第二款規(guī)定的所有微型企業(yè)，免征企業(yè)所得稅。
 
3、關(guān)稅

進(jìn)口用于預(yù)防、保護(hù)和抵抗COVID-19疫情的所有基本物品（例如口罩，洗手液，醫(yī)療設(shè)備和其他必要物品）免征關(guān)稅以及進(jìn)口環(huán)節(jié)政府服務(wù)收費(fèi)。
 
二、遞延納稅

自2020年4月起旅游業(yè)經(jīng)營(yíng)者可延期三個(gè)月納稅，由信息文化及旅游部門來通知符合享受優(yōu)惠的納稅人。

道路稅繳納期限從2020年3月31日延長(zhǎng)至2020年6月30日。

報(bào)送2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表的截止日期從2020年3月31日延長(zhǎng)至2020年4月30日。

印度尼西亞疫情期間稅收優(yōu)惠政策


（圖源：網(wǎng)絡(luò)）

一、企業(yè)所得稅措施

印度尼西亞公司對(duì)于在疫情期間也是有很多相對(duì)不錯(cuò)的優(yōu)惠政策的，印尼是世界上最大的群島國家，由太平洋和印度洋之間約17508個(gè)大小島嶼組成。陸地面積約190.4萬平方千米，海洋面積約316.6萬平方千米（不包括專屬經(jīng)濟(jì)區(qū)），地理位置優(yōu)越，經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。

1、2020財(cái)年和2021財(cái)年的企業(yè)所得稅稅率將下調(diào)至22%，并從2022財(cái)年起進(jìn)一步降至20%。

2、在滿足一定要求的前提下，對(duì)持有至少40%公開上市股份的企業(yè)，其2020、2021財(cái)年的企業(yè)所得稅稅率將降低至19%，并在2022財(cái)年進(jìn)一步降低至17%。
 
3、申訴書的提交期限將延長(zhǎng)6個(gè)月。

4、退稅支付將延期一個(gè)月。
 
5、簽發(fā)多繳稅款評(píng)估評(píng)估書、稅務(wù)申訴決定書等行政事項(xiàng)的期限，延長(zhǎng)6個(gè)月。
 
二、增值稅措施

符合條件的進(jìn)口或在國內(nèi)購買的用于應(yīng)對(duì)COVID-19所必需的貨物和服務(wù)，符合下列條件：

1、符合條件的進(jìn)口應(yīng)稅貨物，免征增值稅。

2、國內(nèi)供應(yīng)的符合條件的應(yīng)稅貨物和勞務(wù)的增值稅由政府承擔(dān)。

3、利用本地或海外供應(yīng)商提供的應(yīng)稅服務(wù)的增值稅將由政府承擔(dān)。

三、個(gè)人所得稅措施

2020年4月至9月的員工所得稅將由政府為以下個(gè)人代扣代繳。

從以下機(jī)構(gòu)獲得收入的員工：

符合規(guī)定附件A所載商業(yè)分類代碼（如2018年所得稅申報(bào)表所述）的雇主；獲KITE認(rèn)可的公司；持有稅務(wù)識(shí)別號(hào)的員工；年就業(yè)收入不超過2億印尼盾的員工。
 
雇主必須通知納稅人所在地的稅務(wù)局，以確認(rèn)該個(gè)人是否有資格享受優(yōu)惠政策。享受優(yōu)惠政策將從通知提交稅務(wù)局起生效，至2020年9月截至。
 
該規(guī)定于2020年4月1日生效。
 
四、關(guān)稅

免征關(guān)稅或降低稅率的貨物清單將作相應(yīng)修改。
 
五、申報(bào)期限延長(zhǎng)

從2020年3月16日至2020年4月5日，印尼所有稅務(wù)局的稅務(wù)服務(wù)，包括一站式綜合服務(wù)和外出服務(wù)的稅務(wù)服務(wù)將暫停。

然而，納稅人仍然可以在網(wǎng)上提交納稅申報(bào)表或通過掛號(hào)郵件提交納稅申報(bào)表。
 
宣布了以下措施：

2019年個(gè)人所得稅納稅申報(bào)截止日期延長(zhǎng)至2020年4月30日，不受處罰。
 
提交2020年2月扣繳稅款申報(bào)表的截止日期延長(zhǎng)至2020年4月30日，也不受任何處罰。

但是，付款期限不能延長(zhǎng)。

新加坡疫情期間稅收優(yōu)惠政策


（圖源：網(wǎng)絡(luò)）

新加坡對(duì)內(nèi)外資企業(yè)實(shí)行統(tǒng)一的所得稅優(yōu)惠政策。企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括按照新加坡法律在新加坡注冊(cè)成立的企業(yè)、在新加坡注冊(cè)的外國公司，以及不在新加坡成立、但按照新加坡屬地原則有來源于新加坡應(yīng)稅收入的外國公司（合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)除外）。新加坡是全球企業(yè)和個(gè)人所得稅率最低的國家之一，個(gè)人所得稅率為3.5%-20%，企業(yè)所得稅率僅為6%-18%,新公司注冊(cè)前三年，年?duì)I業(yè)額低于10萬新元。在關(guān)稅方面，政策相對(duì)寬松。除酒類、煙草（含卷煙）、石油、機(jī)動(dòng)車以外，新加坡對(duì)所有進(jìn)口商品免征關(guān)稅。國際運(yùn)輸服務(wù)和與進(jìn)出口相關(guān)的運(yùn)輸服務(wù)，以及與進(jìn)出口有關(guān)的貨物裝卸、搬運(yùn)、保險(xiǎn)等服務(wù)都適用零稅率。

一、直接稅

（一）企業(yè)所得稅

為幫助公司的現(xiàn)金流，將在2020財(cái)務(wù)年度給予應(yīng)納稅額的25％的企業(yè)所得稅退稅，上限為15,000新元。
 
為支持新加坡雇員的工資增長(zhǎng)，政府將加強(qiáng)工資信貸計(jì)劃：

2019年和2020年度，將合規(guī)工資的每月工資上限從4,000新元提高到5,000新元。

同時(shí)，2019年和2020年，政府會(huì)將雇員工資中共同出資的比例將分別增加5％至20％和15％。
 
在2021年因購置廠房和機(jī)器設(shè)備而產(chǎn)生資本性支出的納稅人可選擇在2年內(nèi)申請(qǐng)加速資產(chǎn)折舊：2020年為75%，2022年為25%（視情況而定），該選擇權(quán)一經(jīng)選擇不可變更。
 
在滿足一定條件的情況下，納稅人在2021年及之前發(fā)生符合條件的廠房修繕和設(shè)備更新及與此相關(guān)的費(fèi)用支出時(shí)，可選擇在一個(gè)財(cái)務(wù)年度內(nèi)進(jìn)行扣除，該選擇權(quán)一經(jīng)選擇不可變更。
 
為了簡(jiǎn)化《所得稅法》第19條下的資本津貼要求，企業(yè)可按照簡(jiǎn)化附表6中的規(guī)定計(jì)算2022財(cái)務(wù)年度及之后購置的工廠和機(jī)器的使用壽命。
 
（二）個(gè)人所得稅

非居民調(diào)解員和非居民仲裁員的預(yù)扣稅款豁免期將延長(zhǎng)至2022年3月31日。
 
非居民公眾演藝人員的個(gè)人所得稅按照10％的優(yōu)惠預(yù)扣稅率進(jìn)行繳納，該政策將延長(zhǎng)至2022年3月31日。

此后，該政策失效。

泰國疫情期間稅收優(yōu)惠政策


（圖源：網(wǎng)絡(luò)）

一、緊急稅收措施–刺激計(jì)劃

2020年3月10日，內(nèi)閣批準(zhǔn)了財(cái)政部為應(yīng)對(duì)近期COVID-19疫情影響而提出的一攬子刺激計(jì)劃。

刺激計(jì)劃中宣布的與稅收相關(guān)的主要措施如下：

1、從2020年4月1日到2020年9月，某些付款的國內(nèi)公司預(yù)扣稅率將從3％降低到1.5％，前提是該付款以電子方式進(jìn)行。

2、中小型企業(yè)（SME）從2020年4月至2020年7月支付的工資按300%扣除。

3、中小型企業(yè)從2020年4月至2020年12月發(fā)生的利息支出按150％扣除。

4、增值稅退稅將相應(yīng)地加快，其中線上退款將在15天內(nèi)完成，而稅務(wù)分支機(jī)構(gòu)的退款將在45天內(nèi)完成。
 
二、緊急稅收措施–新的刺激計(jì)劃

為應(yīng)對(duì)近期在該國爆發(fā)的COVID-19疫情，內(nèi)閣于2020年3月10日宣布刺激計(jì)劃之后，批準(zhǔn)了新的刺激計(jì)劃。

新刺激方案中宣布的與稅收相關(guān)的主要措施如下：

法人實(shí)體：

1、公司稅申報(bào)截止日期將延長(zhǎng)至2020年8月30日或2020年9月29日，具體取決于原始申報(bào)截止日期2020年4月1日或2020年7月1日。

2、公司其他受影響的稅項(xiàng)申報(bào)截止日期將延長(zhǎng)3個(gè)月。

3、服務(wù)業(yè)消費(fèi)稅的申報(bào)截止日期將延長(zhǎng)1個(gè)月。

4、石油產(chǎn)品公司的消費(fèi)稅申報(bào)截止日期將延長(zhǎng)至下個(gè)月的15日，為期3個(gè)月。

5、免征與預(yù)防和治療COVID-19疫情相關(guān)產(chǎn)品的進(jìn)口關(guān)稅。

6、與非金融機(jī)構(gòu)債權(quán)人進(jìn)行債務(wù)重組相關(guān)的稅收將。

個(gè)人：

1、個(gè)人報(bào)稅截止日期將從2020年6月30日進(jìn)一步延長(zhǎng)至2020年8月31日。

2、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)扣除額將從15,000泰銖增加到25,000泰銖。

柬埔寨疫情期間稅收優(yōu)惠政策


（圖源：網(wǎng)絡(luò)）

一、稅收減免

1、2020年2月25日，柬埔寨財(cái)經(jīng)部（MEF）發(fā)布第1313號(hào)、第1314號(hào)函和第2號(hào)通知，規(guī)定了一系列稅收優(yōu)惠措施，以應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒（COVID-19）疫情的影響，主要包括：

（1）在暹粒省從事酒店和旅館業(yè)的注冊(cè)納稅人將免征2020年2月至5月期間的所有月度應(yīng)納稅款；

（2）服裝、鞋類和箱包的生產(chǎn)企業(yè)因COVID-19疫情導(dǎo)致原材料短缺所受影響嚴(yán)重的，6個(gè)月至1年；

（3）在滿足以下條件的情況下，從2020年2月到2021年1月，柬埔寨的住宅財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓可免征印花稅：

（4）財(cái)產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值不得超過70,000美元；

（5）不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓必須從MEF和財(cái)政部注冊(cè)的經(jīng)批準(zhǔn)的開發(fā)商處獲得；

（6）財(cái)產(chǎn)的買賣協(xié)議必須基于財(cái)產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格；
 
（7）與服裝生產(chǎn)有關(guān)的投資項(xiàng)目的原材料、配件和制造組件的進(jìn)口商有資格使用綠色通道進(jìn)行報(bào)關(guān)，以提高通關(guān)效率。
 
2、2020年4月2日，柬埔寨發(fā)布第31/PM號(hào)決定，繼2020年2月25日宣布的稅收減免措施之后，進(jìn)一步采取稅收減免優(yōu)惠以應(yīng)對(duì)新冠疫情的影響。
 
31號(hào)決定采取的主要稅收減免措施包括：

（1）2020年4月至6月期間，對(duì)（月）工薪不超過500萬瑞爾的職員免征個(gè)人所得稅，對(duì)年所得不超過4億瑞爾的企業(yè)免征企業(yè)所得稅；

（2）從2020年4月起，旅游企業(yè)的所有稅收可以延遲繳納3個(gè)月；

（3）對(duì)所有用于預(yù)防和治療COVID-19的列名商品（名單由工業(yè)和商務(wù)部與公共衛(wèi)生部共同確定）的進(jìn)口免征關(guān)稅、國內(nèi)稅和其他費(fèi)用；

（4）受疫情影響的企業(yè)，其社會(huì)保障稅可以從4月延期至6月繳納。
 
注：柬埔寨個(gè)人所得稅實(shí)行5%、10%、15%、20%四檔超額累進(jìn)稅率，其中月工薪超過200萬至850萬的部分，適用稅率為10%；企業(yè)所得稅稅率為20%。
 
3、在柬埔寨王國政府針對(duì)“ COVID-19”疫情采取刺激方案之后，稅務(wù)總局（“ GDT”）對(duì)受影響的企業(yè)采取了進(jìn)一步的稅收優(yōu)惠措施。

GDT于2020年4月9日發(fā)布了9648 GDT通知（“ 9648通知”），該通知針對(duì)COVID-19疫情影響，提供了更多稅收優(yōu)惠措施，以支持嚴(yán)重受影響的部門。

從2020年3月至2020年5月，在柬埔寨成立的所有航空公司都將免除三個(gè)月的最低稅義務(wù)，并且在上述期間也無需繳納所得稅預(yù)付款。
 
對(duì)旅游業(yè)的進(jìn)一步稅收減免涵蓋了更大范圍的商業(yè)活動(dòng)和地點(diǎn)。

2020年3月至2020年5月期間，在金邊、暹粒、西哈努克、白馬、貢布、Bavet和Poi Pet從事酒店、賓館、飯店或旅行社等相關(guān)行業(yè)的注冊(cè)納稅人免征各項(xiàng)月度稅款，但企業(yè)仍然有義務(wù)在期內(nèi)提交月度納稅申報(bào)表和電子增值稅報(bào)表。

對(duì)上述符合條件企業(yè)的2019年所得稅義務(wù)允許分期支付至2020年11月。

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最后更新時(shí)間:2020-06-09 閱讀:181次

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