VAT“拍了拍”你|關(guān)于VAT，你知道多少？

歐洲是一個(gè)極具潛力的跨境電商市場(chǎng)，但是有很多的企業(yè)和賣家對(duì)于VAT卻不甚了解。什么情況下在歐洲需要注冊(cè)VAT？如何注冊(cè)？百利來(lái)一一為您解答。


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VAT稅與EORI

1、什么是VAT？
 
VAT是增值稅( Value Added Tax )的簡(jiǎn)稱，是歐盟國(guó)家應(yīng)用的一種稅制，是售后增值稅，也即是指貨物售價(jià)的利潤(rùn)稅，是基于商品或服務(wù)的增值額征的一種間接稅。
 
增值稅在歐洲國(guó)家或地區(qū)之間的業(yè)務(wù)交易、進(jìn)口商品和運(yùn)輸商品時(shí)征收，由注冊(cè)了增值稅的賣家根據(jù)歐洲境內(nèi)的銷售向消費(fèi)者征收，并向相關(guān)歐洲國(guó)家的稅局進(jìn)行申報(bào)和繳納。
 
2、什么是EROI？
 
EORI（Economic Operators’ Registration and Identification）號(hào)碼是由歐盟成員國(guó)的海關(guān)頒發(fā)給企業(yè)或個(gè)人與海關(guān)交流的唯一必備數(shù)字標(biāo)識(shí)，一國(guó)注冊(cè)全歐盟通用。
 
3、EORI號(hào)和VAT的區(qū)別？
 
EORI號(hào)碼用于跨境貿(mào)易清關(guān)，是歐盟國(guó)家內(nèi)清關(guān)必備的歐盟稅號(hào)，不僅影響到賣家是否合法清關(guān)，而且影響到能否進(jìn)行退稅。
 
賣家在用自己VAT合法經(jīng)營(yíng)的前提下，如果想在跨境經(jīng)營(yíng)中得到退稅，必須要用自己的EORI清關(guān)。

VAT的重要性

VAT稅號(hào)是商業(yè)活動(dòng)最直接的公司代碼。

用于企業(yè)的社會(huì)信用綁定，企業(yè)的納稅關(guān)聯(lián)記錄，是用于進(jìn)出口業(yè)務(wù)以及銷售業(yè)務(wù)的唯一指定號(hào)，也是申報(bào)公司申報(bào)稅收、納稅以及相關(guān)聯(lián)的退稅唯一指定號(hào)，還是第三方可以直接查詢征信的唯一稅號(hào)。
 
賣家被要求進(jìn)行真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確地稅務(wù)申報(bào)。

如果賣家沒(méi)有按時(shí)申報(bào)和繳納應(yīng)付稅款，歐洲相關(guān)國(guó)家稅局會(huì)采取懲罰措施， 例如征收應(yīng)繳稅額之外的罰金、滯納金、利息等。

如果不遵守增值稅法規(guī)相關(guān)要求，該國(guó)稅局還會(huì)將該問(wèn)題反映給賣家交易所在的網(wǎng)上平臺(tái)，并要求該網(wǎng)上平臺(tái)采取限制措施。
 
網(wǎng)上平臺(tái)會(huì)在法律允許的范圍內(nèi)配合政府相關(guān)部門對(duì)于可能存在增值稅不合規(guī)的賣家和賬號(hào)進(jìn)行調(diào)查；

并且會(huì)在收到稅局的通知后，對(duì)被認(rèn)定為不合規(guī)的賣家和賬號(hào)采取限制措施，包括下架貨物、限制刊登和禁止銷售等。

如何申請(qǐng)VAT稅號(hào)
 
1、VAT稅號(hào)注冊(cè)申請(qǐng)對(duì)象
 
（1）歐盟成員國(guó)賣家，只要年銷售超過(guò)8.1W；

（2）非歐盟成員國(guó)的賣家，只要你的商品的最后一程投遞是從歐盟發(fā)出的（使用歐盟倉(cāng)儲(chǔ)的中國(guó)賣家）；

（3）從中國(guó)直郵的中國(guó)賣家，累計(jì)12個(gè)月銷售額超過(guò)7萬(wàn)英鎊，需要注冊(cè)VAT并按規(guī)定申報(bào)和繳納銷售稅。

只要你符合以上任意一個(gè)條件，您必須注冊(cè)VAT并按規(guī)定申報(bào)和繳納銷售稅。
 
2、運(yùn)作流程
 
（1）賣家將商品儲(chǔ)存在歐洲倉(cāng)庫(kù)并向歐洲消費(fèi)者銷售商品；

（2）向相關(guān)國(guó)家稅局申請(qǐng)注冊(cè)增值稅號(hào)碼；

（3）賣家將增值稅號(hào)碼顯示到所銷售商品網(wǎng)頁(yè)上；

（4）賣家售出商品并向買家收取增值稅；

（5）賣家向相關(guān)國(guó)家稅局申報(bào)并繳納增值稅。
 
3、具體進(jìn)口VAT、銷售VAT的計(jì)算公式
 
賣家需繳納的實(shí)際VAT=銷售增值稅（SALES VAT）-進(jìn)口增值稅(IMPORT VAT)
 
（1）進(jìn)口增值稅（IMPORT VAT）=（申報(bào)貨值+頭程運(yùn)費(fèi)+進(jìn)口關(guān)稅）*VAT費(fèi)率（20%）
 
進(jìn)口關(guān)稅 =申報(bào)貨值*商品稅率（不同商品，稅率不同）
 
注：20%稅率并非絕對(duì)，具體根據(jù)國(guó)別和商品而定。

需要注意的是，每個(gè)增值稅VAT號(hào)碼都是唯一的，賣家應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)屬于自己的真實(shí)有效的VAT號(hào)碼，不能濫用其他公司或其他個(gè)人申請(qǐng)的VAT號(hào)碼作為自己的增值稅賬號(hào)。

 （2）銷售增值稅（SALES VAT）=最終銷售價(jià)格/ 6
 
最終銷售價(jià)格：是指賣家將商品成本、推廣費(fèi)用、關(guān)稅、增值稅、利潤(rùn)等所有費(fèi)用加進(jìn)去后的最終價(jià)格。

VAT常見(jiàn)問(wèn)題解答


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1、同一個(gè)VAT號(hào)碼在多個(gè)亞馬遜賬號(hào)上，會(huì)關(guān)聯(lián)嗎？
 
是的。

如果使用同一個(gè)VAT號(hào)碼在多個(gè)亞馬遜賬號(hào)，亞馬遜會(huì)認(rèn)為這些賬號(hào)屬于同一個(gè)經(jīng)營(yíng)人或者公司。
 
2、使用貨代的VAT稅號(hào)進(jìn)行清關(guān)有什么風(fēng)險(xiǎn)？
 
多個(gè)客戶共用同個(gè)VAT稅號(hào)清關(guān)，客戶頭程服務(wù)質(zhì)量及效率不能得到有效保證；

若做頭程清關(guān)的VAT和掛靠在客戶銷售平臺(tái)上的VAT不一致，頭程清關(guān)繳納的VAT稅費(fèi)在VAT銷項(xiàng)稅申報(bào)環(huán)節(jié)不能抵扣，即使當(dāng)期銷售稅額小于進(jìn)口所繳的VAT金額，也無(wú)法實(shí)現(xiàn)退稅。
 
3、什么規(guī)模的客戶注冊(cè)VAT比較合適？
 
凡是從事跨國(guó)電子商務(wù)交易商家，選擇英國(guó)倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，無(wú)論規(guī)模大小，都需要考慮英國(guó)VAT的影響，都要依法注冊(cè)并按時(shí)申報(bào)繳納VAT。
 
4、如果公司名稱更改，還可以繼續(xù)使用以前注冊(cè)的VAT稅號(hào)嗎？
 
若只是由于原公司更改了公司名稱，公司證書代碼不變，可繼續(xù)使用該VAT號(hào)碼，你只需要提供新的公司名稱以及營(yíng)業(yè)執(zhí)照，代理通知英國(guó)稅局對(duì)該VAT稅號(hào)做公司名稱更改即可；

若是重新注冊(cè)了公司，公司證書代碼已改變，則需要注冊(cè)新的VAT號(hào)碼。
 
5、注冊(cè)完英國(guó)VAT，是否擁有在英國(guó)銀行賬戶？
 
英國(guó)VAT注冊(cè)后，申請(qǐng)人會(huì)獲得英國(guó)VAT證書及英國(guó)EORI海關(guān)號(hào)信息；

英國(guó)銀行賬號(hào)需以英國(guó)公司身份才能開(kāi)通，與稅號(hào)并不相關(guān)。
 
6、我們?cè)谏暾?qǐng)英國(guó)VAT的時(shí)候是否要注明我們是跨境電商？
 
申請(qǐng)VAT表格需要填寫申請(qǐng)人在英國(guó)的貿(mào)易形式，申請(qǐng)人可以根據(jù)自身的情況填寫；如在英國(guó)當(dāng)?shù)禺a(chǎn)生費(fèi)用，提供相關(guān)單據(jù)，可作為進(jìn)項(xiàng)抵扣材料。
 
7、C79和C88有什么區(qū)別？
 
C88跟C79雖然是兩份不同的文件，但是它們是有關(guān)聯(lián)的。

賣家可通過(guò)核對(duì)C88文件跟C79文件的數(shù)據(jù)，檢查是否申報(bào)錯(cuò)誤或是VAT稅號(hào)是否被人盜用濫用。

如果兩者數(shù)據(jù)一致，你申報(bào)的數(shù)據(jù)就沒(méi)有問(wèn)題，反之，如果你的VAT稅號(hào)被人盜用或?yàn)E用的情況，兩者之間的數(shù)據(jù)就不一致了。
 
① C88文件就是海關(guān)進(jìn)口單據(jù)，來(lái)源清關(guān)公司，是清關(guān)公司提供的資料。

② C79文件就是稅務(wù)申報(bào)性文件，有可能來(lái)源于你的稅務(wù)代理。C79是進(jìn)口VAT繳納詳情單，一般是由海關(guān)郵寄的。

③ 歐洲VAT退稅/抵稅的計(jì)算和征收，與C79文件息息相關(guān)。

當(dāng)貨物在海關(guān)進(jìn)口后便會(huì)產(chǎn)生C79。

C79是該月份Import VAT的總表，其記錄的金額是上面提到的當(dāng)月的進(jìn)口增值稅IMPORT VAT總和。

④ 通常當(dāng)月的C79會(huì)在下個(gè)月的下旬收到（如8月份的C79會(huì)在9月20號(hào)左右收到）。

所以等到20號(hào)以后才補(bǔ)充記錄資料去申報(bào)，時(shí)間上是趕不及的。

因此9月份開(kāi)始的申報(bào)通常只會(huì)有5，6，7月份的C79。

⑤ 每個(gè)月份的C79如果沒(méi)有被Claim，就是還沒(méi)有用過(guò)來(lái)抵扣的話，下個(gè)月份還是可以用來(lái)抵扣的，但是絕不可以重復(fù)使用。

⑥ 計(jì)算申報(bào)(應(yīng)繳納的)稅費(fèi) = 銷售增值稅–進(jìn)口增值稅。銷售增值稅的計(jì)算是按當(dāng)季度的銷售總額(Gross Sales)來(lái)計(jì)算的。

如上所述，申報(bào)（應(yīng)繳）稅費(fèi) = （Gross Sales/6） - C79
 
8、是否應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳在VAT申請(qǐng)之前應(yīng)當(dāng)繳納的VAT？
 
在您申請(qǐng)英國(guó)VAT時(shí)，您應(yīng)當(dāng)誠(chéng)實(shí)地向英國(guó)稅務(wù)部門披露其所需的信息，并在英國(guó)稅務(wù)部門要求時(shí)，及時(shí)向英國(guó)稅務(wù)部門繳納VAT申請(qǐng)之前符合其VAT增值稅規(guī)定的應(yīng)稅稅額。

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最后更新時(shí)間:2020-06-28 閱讀:111次

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