詳解 | 海南掀起注冊(cè)潮,15%企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有何玄機(jī)?

2020年6月,財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布重磅政策:對(duì)注冊(cè)在海南自貿(mào)港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。是不是很激動(dòng)?百利來(lái)梳理了大家比較關(guān)注的幾個(gè)問(wèn)題,一起來(lái)看一看。

企業(yè)所得稅相關(guān)

聽(tīng)說(shuō)在海南設(shè)立企業(yè)可以減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅?
沒(méi)錯(cuò)!按照《關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》的規(guī)定,對(duì)注冊(cè)在海南自貿(mào)港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

怎么判斷企業(yè)是海南自貿(mào)港的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)呢?
簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō),首先,企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)須屬于鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄中列舉的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目,其次,企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入須占收入總額的60%以上。

如何判定“實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)”呢?
企業(yè)的實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在海南自由貿(mào)易港,并對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、人員、賬務(wù)、財(cái)產(chǎn)等實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制。

今年3月,為方便企業(yè)享受優(yōu)惠政策,國(guó)家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局、海南省財(cái)政廳、海南省市場(chǎng)監(jiān)督管理局聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)有關(guān)問(wèn)題的公告》,對(duì)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)如何認(rèn)定實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)作出權(quán)威解答。

企業(yè)在海南的分支機(jī)構(gòu)可以享受這一政策嗎?
可以。這次政策覆蓋面特別廣!除了在海南創(chuàng)辦的企業(yè),根據(jù)去年6月財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》,以下企業(yè)一樣可以享受減按15%的政策:

√ 總機(jī)構(gòu)設(shè)在海南自由貿(mào)易港的符合條件的企業(yè),僅就其設(shè)在海南自由貿(mào)易港的總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)的所得,適用15%稅率;

√ 總機(jī)構(gòu)設(shè)在海南自由貿(mào)易港以外的企業(yè),僅就其設(shè)在海南自由貿(mào)易港內(nèi)的符合條件的分支機(jī)構(gòu)的所得,適用15%稅率(具體征管辦法按照稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行)。

太好了!我要向哪個(gè)部門提交申請(qǐng)減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅呢?
企業(yè)申請(qǐng)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳?rdquo;的方式。即企業(yè)根據(jù)自身情況自行判斷是否符合條件、自行申報(bào)稅收優(yōu)惠,并根據(jù)要求留存?zhèn)洳橘Y料。

那如果稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為企業(yè)自行判定結(jié)果有誤,會(huì)不會(huì)直接取消我們的資格?
別擔(dān)心,海南的政策很是“人性化”。稅務(wù)機(jī)關(guān)在工作中發(fā)現(xiàn)申報(bào)享受鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠的企業(yè)不符合要求的,會(huì)與企業(yè)充分協(xié)商。如果企業(yè)不認(rèn)可稅務(wù)機(jī)關(guān)意見(jiàn),稅務(wù)機(jī)關(guān)將把爭(zhēng)議事項(xiàng)上報(bào)至海南省稅務(wù)局。

其中,涉及主營(yíng)業(yè)務(wù)是否屬于海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄的爭(zhēng)議事項(xiàng),省稅務(wù)局會(huì)對(duì)照海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄先行判斷,并在10個(gè)工作日內(nèi)完成確認(rèn)工作。

另外,涉及實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)的爭(zhēng)議事項(xiàng),省稅務(wù)局會(huì)按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅〔2020〕31號(hào))規(guī)定對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、人員、賬務(wù)、財(cái)產(chǎn)等是否實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制進(jìn)行確認(rèn)。

產(chǎn)業(yè)類型多種多樣,如果出現(xiàn)了省稅務(wù)部門還無(wú)法界定的情況,那如何處理呢?
稅務(wù)部門與企業(yè)就主營(yíng)業(yè)務(wù)是否屬于海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄出現(xiàn)爭(zhēng)議,且省稅務(wù)局難以界定時(shí),省稅務(wù)局會(huì)提交海南省發(fā)展改革委界定并出具意見(jiàn)。

企業(yè)如果無(wú)法“自行判斷”,有沒(méi)有專業(yè)的部門可以對(duì)我們進(jìn)行指導(dǎo)?
海南省稅務(wù)局已設(shè)立自貿(mào)港鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策咨詢室(地址:??谑旋埨ケ甭?0號(hào)海南省稅務(wù)局一樓,電話:0898-66735610),企業(yè)如果無(wú)法自行判別是否屬于鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè),可以前往咨詢。關(guān)于企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)占比是否達(dá)到60%以上的咨詢,由海南省稅務(wù)局進(jìn)行確認(rèn)。

這么優(yōu)惠的政策,會(huì)不會(huì)很快錯(cuò)過(guò)窗口期呢?
按照《關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》的規(guī)定,這項(xiàng)政策自2020年1月1日起執(zhí)行至2024年12月31日。

全島封關(guān)運(yùn)作之后,對(duì)注冊(cè)在海南自由貿(mào)易港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)的企業(yè)(負(fù)面清單行業(yè)除外),全部減按15%征收企業(yè)所得稅。

政策加持,企業(yè)、私募數(shù)量暴增

自海南自貿(mào)港建設(shè)總體方案發(fā)布以來(lái),海南即成為了政策導(dǎo)向上的熱點(diǎn)區(qū)域,各大企業(yè)和影視明星紛紛在海南成立公司。

天眼查數(shù)據(jù)顯示,自2020年5月,海南省影視公司注冊(cè)數(shù)量已達(dá)2300余家。其中,既有明星個(gè)人控股的影視傳媒企業(yè),也有娛樂(lè)影視行業(yè)的龍頭。比如,阿里成立海南阿里巴巴影業(yè)有限公司,注冊(cè)資本為1000萬(wàn)元,唐人影視、華誼、光線傳媒等影視企業(yè),也已都在海南布局。

而私募基金作為優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)配置的首選。通過(guò)企查查數(shù)據(jù)看到,目前海南私募公司工商注冊(cè)為975家,其中僅2021年注冊(cè)的就有371家,也就是說(shuō)僅僅在2021年,海南省成立的私募基金管理公司占了全部的三成。


(數(shù)據(jù)來(lái)源:企查查)

企業(yè)、私募紛紛扎推海南



那為什么僅僅不到一年時(shí)間這么多金融機(jī)構(gòu)愿意和企業(yè)共同落戶海南?

01、在企業(yè)所得稅方面,封關(guān)前,在海南自貿(mào)港注冊(cè)并實(shí)施運(yùn)營(yíng)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè),減按15%征收企業(yè)所得稅。而2025年封關(guān)之后,對(duì)注冊(cè)在海南自貿(mào)港的企業(yè)全部按15%征收企業(yè)所得稅。

02、個(gè)稅方面,在海南自貿(mào)港工作的高端人才和緊缺人才,封關(guān)后對(duì)其個(gè)人所得稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)15%的部分予以免征;對(duì)一個(gè)納稅年度在海南自貿(mào)港累計(jì)居住滿183天的個(gè)人,其取得來(lái)源于海南自貿(mào)港范圍的綜合所得和經(jīng)營(yíng)所得按3%、10%、15%三檔超額累進(jìn)稅率征收個(gè)稅。

03、對(duì)在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得,免征企業(yè)所得稅。

04、對(duì)在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的企業(yè),新購(gòu)置(含自建、自行開(kāi)發(fā))固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn),單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元(含)的,允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

05、在海南的資產(chǎn),未來(lái)將逐漸屬于“離岸資產(chǎn)”,自由度更高。

目前海南自貿(mào)港給企業(yè)及個(gè)人帶來(lái)了巨大紅利,落戶要趁早,百利來(lái)致力于海南公司注冊(cè)、做賬報(bào)稅、商標(biāo)注冊(cè)等,為您布局海南提供全方位咨詢和一站式服務(wù)。
最后更新時(shí)間:2021-06-02 閱讀:56次

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