香港公司全方位由淺入深知識系列-報稅篇

香港公司的知識點充斥著各種媒體，然而很多信息都過時了，有的信息明顯有誤，百利來希望為大家更新與鞏固香港公司的正確知識點。

基礎(chǔ)篇

（圖源：pexels）

1.都說香港的稅種少，稅率相對低，那么到底有哪些稅種呢？首先要提醒一下各位香港的稅種不僅僅有你們經(jīng)常能搜到與看到的利得稅、薪俸稅、印花稅與物業(yè)稅等，對于一些特殊行業(yè)以及香港本地居民還存在少部分的稅種，但一般的香港私人公司很少涉及。

 

《稅務(wù)條例》規(guī)定征收3種直接稅。課稅年度是由4月1日至翌年3月31日?！抖悇?wù)條例》規(guī)定征收的稅項：利得稅、薪俸稅、物業(yè)稅。

 

1.1.利得稅：國內(nèi)的老板應(yīng)該都知道，國內(nèi)公司一般都需要交增值稅（以前還有營業(yè)稅，營改增后改為增值稅了）以及所得稅，且這些稅種占了稅負的大部分。香港的利得稅類似于國內(nèi)的所得稅，按照公司的利潤來確定稅率以及是否需要交稅，或者統(tǒng)一理解為利潤為負數(shù)到0稅率為0，200萬以下稅率為8.25%（2018/19至今），200萬以上稅率為16.5%（2018/19至今）。對于符合條件的申請人可以申請2020到21年度會計期間最高1萬港元稅款的全額減免。

 

利得稅還涉及一個非常重要的概念，這個概念是海外利得界定與核定問題，也就是課稅范圍界定的問題，在進階篇會進一步為大家解釋。

 

1.2.物業(yè)稅：物業(yè)稅是向物業(yè)擁有人（業(yè)主，可以是自然人，也可以是公司）征收的稅項。

 

1.3.薪俸稅：薪俸稅是按每一年課稅年度您的職位或受雇工作的入息，類似于國內(nèi)的個人所得稅，也是根據(jù)雇員或者雇主的不同情況有不同的扣減與豁免情況。

 

2.印花稅：售賣轉(zhuǎn)易契、買賣協(xié)議、租約、香港證券的轉(zhuǎn)讓包括售賣或購買任何香港證券的成交單據(jù)和任何其他種類的轉(zhuǎn)讓書，涉及這些合同的買賣雙方需要交的稅，稅率從上年8月1日上調(diào)到0.13%。

 

3.關(guān)稅：除了煙酒，碳氫油類與甲醇其他產(chǎn)品不征收關(guān)稅。

 

2.做賬、審計與報稅的區(qū)別與聯(lián)系：
 

報稅方式其實與國內(nèi)的也是類似的，只是國內(nèi)的報稅是到了匯算清繳的統(tǒng)一時間才需要審計，平時報稅只需要按賬目來報即可，而香港公司是按會計年度來報稅的，最正規(guī)與合法合理的報稅方式是做賬與審計之后再根據(jù)賬目顯示的利潤情況來報利得稅，但是有些客戶公司主要用來打品牌，沒有開立賬戶也沒有實質(zhì)經(jīng)營業(yè)務(wù)，選擇不做賬不審計直接在稅表填寫0利潤來申報，這種方式只能說是合情但不合理，也不合規(guī)。也許有客戶覺得奇怪，沒有銀行賬單與購銷發(fā)票等怎么做賬，事實是可以做的，是可以出不活躍報告的。做賬一般對代理的資質(zhì)沒有要求，只要賬目是符合香港會計準(zhǔn)則，以及能給審計師解釋清楚即可，但是審計必須由香港持牌會計師來處理，相當(dāng)于審計師用自己的牌照來擔(dān)保客戶的賬目情況，因為如果賬目有問題，審計師為了保護自身利益是會出具保留意見甚至反對意見的，所以賬目也不是隨便做都可以的，賬目制作也要合理合法合規(guī)。一般做賬的收費標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)工作量，審計是根據(jù)公司營業(yè)額。做賬主要準(zhǔn)備銀行月結(jié)單、能配對的采購和銷售業(yè)務(wù)的合同、發(fā)票、箱單/貨運單/提單，其他支出類發(fā)票和公司相關(guān)資料等。審計主要準(zhǔn)備資產(chǎn)負債表、利潤表、計稅表等。

 

3.是不是正規(guī)做賬與出具正常的審計報告后報稅，就不會被稅局下發(fā)關(guān)于稅務(wù)方面的信函？
 

不是的，任何事情都沒有絕對的，正規(guī)做賬與出具正常的審計報告一般是沒有問題，但也不排除稅局會對賬目進行抽查，下發(fā)一些帶有稅局對賬目疑問的信件，這時候一定要及時回復(fù)，且要解釋清楚。另外提醒一下違規(guī)做了0申報的當(dāng)年沒出現(xiàn)問題的客戶不能掉以輕心，稅局對公司賬目是有7年的追溯期的，也就是只有過了7年沒問題，或者注銷完成后才算是真正的沒問題。

 

進階篇

 

1.根據(jù)《稅務(wù)條例》，符合下列條件的人士，均須繳納香港利得稅：

 

在香港經(jīng)營任何業(yè)務(wù)、專業(yè)或業(yè)務(wù)；

在該行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)獲得利潤；

有關(guān)利潤于香港產(chǎn)生或得自香港。

 

前兩個條件沒什么好解釋的，最主要的是第三個條件，由于篇幅有點過長如果想了解具體信息的可以看相關(guān)推文或者來電咨詢。

 

2海外利得稅豁免的申請有利有弊，有利的地方不需要解釋了，其弊端是符合條件的并且申請成功的公司，不代表不需要交稅，是需要在公司的稅務(wù)居民地所在國家或者地區(qū)繳納這些稅賦的。

 

3.關(guān)于CRS的問題，由于篇幅關(guān)系筆者也不再詳細列出，如果想進一步了解的朋友可以看相關(guān)推文或者來電咨詢。簡單來說CRS是雷聲大雨點小，一般只要客戶能遵守當(dāng)?shù)仃P(guān)于公司與稅務(wù)的法律法規(guī)和銀行的要求，且本身不是美國國籍人士，不需要太過擔(dān)心，從現(xiàn)有情況來說是這樣的，以后有任何變化的話筆者也會透露給大家。

 

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