澳大利亞GST商品與服務(wù)稅號注冊和申報(bào)要求解讀

 

澳大利亞稅號類型

 

TFN：Tax File Number，澳大利亞的稅務(wù)居民向澳大利亞稅務(wù)局（Australian Tax Office）申請報(bào)稅的號碼。要向稅務(wù)局申報(bào)所得稅就需要申請TFN號。

 

ABN：Australian Business Number，澳大利亞商業(yè)號碼，是一個(gè)由11位數(shù)字組成的號碼，是由澳洲稅務(wù)局（ATO）和澳洲商業(yè)登記局（ABR）管理。和歐盟的EORI號一樣用于向政府和社會識別企業(yè)的唯一號碼，澳大利亞清關(guān)時(shí)候，一般需要用到ABN號。

 

GST：Goods and Services Tax，澳洲的商品及服務(wù)稅，當(dāng)在澳洲銷售貨物，提供服務(wù)或相關(guān)銷售活動的時(shí)候，才需要繳納GST，GST一般是銷售額的部分。

 

澳大利亞GST申報(bào)流程

 

需要通過BAS在線申報(bào)：

 

1.GST營業(yè)額不到1000萬美元，賣家通常可以使用更簡單的默認(rèn)BAS報(bào)告方法報(bào)告GST;

 

2.GST如果營業(yè)額超過1000萬美元，或者賣家把進(jìn)項(xiàng)稅作為賣家的主要業(yè)務(wù)或企業(yè)活動，賣家可以選擇使用更簡單的BAS或GST完整的報(bào)告方法。

 

如果賣家按季度付款GST可以使用分期付款和年報(bào)。GST分期付款。

 

確定GST報(bào)告方法的GST營業(yè)額數(shù)據(jù)，來自賣家的ATO記錄。

 

GST報(bào)告方法通常在每個(gè)財(cái)政年度結(jié)束時(shí)，根據(jù)賣家的情況GST營業(yè)額延期。

 

當(dāng)然，賣家也可以聯(lián)系稅務(wù)局更改賣家的身份GST報(bào)告方法。

 

賣家在之前的采購環(huán)節(jié)中支付給供應(yīng)商那邊的GST，可以在做完定期GST申報(bào)后，從ATO中申請退還。當(dāng)然是要在收取買家的GST要小于支付給供應(yīng)商的GST時(shí)，才可以退還差價(jià)。

 

簡化GST注冊

 

如果賣家想要做簡化GST注冊，確實(shí)不是強(qiáng)制需要申請ABN ，但如果需要清關(guān)進(jìn)口高價(jià)值商品（超過1000澳元），申請GST抵免的話，必須要申請ABN號。除此之外，注冊ABN號也會帶來一些方便：

 

1.讓其他企業(yè)容易確認(rèn)你的詳細(xì)數(shù)據(jù)；

 

2.避免支付給你的款有被預(yù)扣的風(fēng)險(xiǎn)；

 

3.便于標(biāo)準(zhǔn)GST注冊，以及其他商業(yè)稅務(wù)登記；

 

但，申請了ABN之后，若公司有任何的變更，都需要在28天之內(nèi)通知ABR。不再經(jīng)營的話，需要取消ABN登記。

 

若未按照稅法規(guī)定履行納稅義務(wù)，應(yīng)該注冊GST時(shí)未注冊、注冊后不申報(bào)或者晚申報(bào)、晚支付GST。澳大利亞將會使用法定公式或“罰款單位”的倍數(shù)來進(jìn)行處罰。

 

當(dāng)收到澳大利亞給的書面罰款通知時(shí)，通知單里面會說明處罰原因、罰款金額、罰款支付截止日期。

 

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